FACULTAD DE DERECHO
CATEDRA DE DERECHO TRIBUTARIO
Curso: Derecho Tributario I. Enfasis. DE 1220
Ciclo: I- 2011
Créditos: 4
Horas lectivas por semana: 5
Requisitos: Derecho Tributario General
Correquisito: No tiene
Información de la Cátedra
Profesor
Francisco Villalobos . M: 7-8:50 S: 08-10:50. Aula 305
Objetivos de esta cátedra
Proporcionar a los estudiantes una base actual y consistente desde el la perspectiva de los principios de imposición y su contraste con los planteamientos que los cuestionan o intentan dar por superados, conocimientos en derecho financiero y tributario con el fin de lograr que afronten el análisis de las normas jurídicas financiero tributarias, con una actitud proactiva para, entrenados para ser agentes de cambio, promuevan desde el sector público o privado, mejoras continuas en el sistema fiscal de Costa Rica.
CONTENIDO PROGRAMÁTICO
( Programa basado en el programa de la MAESTRÍA INTERNACIONAL EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y HACIENDA PÚBLICA IEF-AEAT-UNED-CEDDET-CIAT)
Introducción
El financiamiento del estado y los recursos públicos
La financiación del sector para-público. Rasgos y contenido tributario
La financiación de la seguridad social. Las cotizaciones a los seguros públicos y sus rasgos tributarios
Los principios generales de la imposición
Objetivos y principios impositivos
Principios tendentes a conseguir la justicia en la distribución de la renta y de la riqueza
Principio impositivo de la búsqueda del crecimiento económico
Principios que buscan el objetivo económico de la asignación óptima de los recursos
Principios encaminados a conseguir el objetivo económico de la estabilidad económica
Principios orientados al logro de los objetivos técnicos de eficiencia y suficiencia
La compatibilidad entre los diferentes principios impositivos
Principio de capacidad contributiva versus Principio de beneficio
El principio de capacidad económica y su desarrollo
El principio de beneficio. Contenidos y características
La progresividad impositiva y el principio de capacidad de pago
Los sistemas tributarios
Definición
Elementos integrantes de un sistema fiscal
Factores condicionantes de la estructura tributaria de un estado
La estructura del sistema tributario. Posibles figuras impositivas
La tributación y sus efectos
Imposición y equidad. La incidencia impositiva
Imposición y eficiencia. Los costes de eficiencia y las distorsiones tributarias
Imposición y simplicidad. Otros costes impositivos efectos económicos de los impuestos sobre las distintas figuras tributarias
La evasión y elusión fiscal como elementos condicionantes de los efectos tributarios
Competencia tributaria: los distintos niveles de ingresos públicos. Especial mención a la ley general de transferencia de competencias del poder ejecutivo a las municipalidades, ley 8801.
Concepto, importancia, causas y condicionantes
Modelos de distribución de competencias. Modelos Federal, centralista y mixto
Los ingresos públicos ante la descentralización.
Potestad tributaria y descentralización fiscal.
Los niveles superiores de tributación: el proceso de Integración económica y la generación de entes Supranacionales
La financiación de las jurisdicciones públicas Descentralizadas. Principios. La jurisdicción central. LaJurisdicción regional. La jurisdicción local. Otros
niveles jurisdiccionales.
Introducción a la política fiscal: concepto, fines e instrumentos
Concepto de política fiscal
Objetivos de la política fiscal
Instrumentos de política fiscal
Instrumentos de política fiscal discrecional y estabilizadores automáticos
Política fiscal expansiva y contractiva
Eficacia de la política fiscal
La política fiscal y los objetivos económicos.
Política fiscal y estabilización económica
Política fiscal e inflación
Política fiscal y desempleo
Política fiscal y déficit exterior
Política fiscal y crecimiento económico
Política fiscal y desarrollo económico
Política fiscal y distribución de la renta
Tendencias y problemas actuales de la política fiscal
Política fiscal y globalización
Los problemas de la política fiscal en el contexto económico actual
Política fiscal y política monetaria como política mixta
Las reformas fiscales
Definición y elementos relevantes
Los informes contemporáneos sobre reforma tributaria
Modelos tributarios. Tendencias actuales de los modelos tributarios
El “modelo extensivo” como referencia fundamental.
Distintos procesos de reforma
Tendencias de reforma en los sistemas de Presupuestación
Introducción
Referencia a un modelo de estructura
Presupuestaria
Establecimiento de una regla de disciplina fiscal
Principales modelos presupuestarios
Referencia a los procesos presupuestarios en Costa Rica.
Presupuestos ordinarios y extraordinarios
Las reformas en el control y la gestión del gasto
Normas restrictivas, programación y gestión estratégica del gasto
Importancia de crear confianza y capacidad de cooperación en el proceso presupuestario
Entorno actual de la presupuestación en América Latina
Presupuesto y globalización en América latina
Políticas presupuestarias de desarrollo social y lucha contra la
Pobreza en América latina
Gestión pública
Los nuevos escenarios de actuación de las entidades
Públicas. Características de la nueva gestión pública
Principios básicos de una moderna gestión pública
Análisis de dos formas de participación del sector privado en la actividad pública
Los incentivos fiscales
La concesión de obras públicas
Perspectiva estratégica en la gestión de las entidades públicas
Entorno y estructura organizativa de los entes públicos
La rendición de cuentas
El financiamiento del déficit: endeudamiento
Introducción
Conceptos presupuestarios relacionados con el endeudamiento público
Interrelación entre la política monetaria y la política fiscal.
Los mercados de deuda pública
Los instrumentos financieros
Estructura de los mercados de deuda pública
Operaciones de gestión de tesorería: estrategias del Tesoro público
Criterios de evaluación
Trabajo o trabajos de investigación 30%
2 exámenes parciales 30%
Examen final 40%
Los exámenes se realizarán en las fechas determinadas por la Facultad.
Metodología
Cada lección se desarrollará conforme a los siguientes segmentos:
- Comentarios a lecturas asignadas o temas de actualidad relacionados con la materia
- Relación de última materia vista con la asignada para la lección
- Exposición magistral del profesor o invitado o conferencia magistral.
- Asignación de lecturas para siguiente sesión.
- Exposiciones de estudiantes.
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